Ξεκινήστε με τα αποδεικτικά στοιχεία.
Επιβεβαιώστε τη σύγκριση της περιόδου, του λογαριασμού, του νομίσματος και των πηγαίων εκδόσεων. Ελέγξτε αν και τα δύο σύνολα περιλαμβάνουν τις ίδιες συναλλαγές πριν από την αναζήτηση μιας προσαρμογής.
Επεξεργαστείτε το παράδειγμα
Ένα σύνολο εργασίας είναι 1.350 δολάρια ΗΠΑ και η πηγή δείχνει 1.320 δολάρια ΗΠΑ. Η διαφορά των 30 δολαρίων ΗΠΑ μπορεί να υποδείξει ένα ελλιπές τέλος, αντίγραφο ή στοιχείο χρονισμού, αλλά καμία δεν καθορίζεται μόνο με την αφαίρεση.
Κάντε το επόμενο βήμα σαφές
Εντοπίστε τη διαφορά ως προς τα αποδεικτικά στοιχεία και τεκμηριώστε την εγκεκριμένη απόφαση. Εάν εξακολουθεί να είναι ανεξήγητη, να φέρει το ζήτημα στην παράδοση με το ποσό του και τους ελέγχους που έχουν ήδη ολοκληρωθεί.
Διατήρηση του πηγαίου πλαισίου
Διατηρήστε την περίοδο επανεξέτασης, το σύνολο πηγών και τις ανεπίλυτες ερωτήσεις σαφείς. Το έργο της λίστας ελέγχου δεν αποδεικνύει από μόνο του ότι οι οικονομικές καταστάσεις είναι πλήρεις ή συμβατές. Να χρησιμοποιείται ο κατάλληλος εξεταστής για αποφάσεις σχετικά με τη λογιστική μεταχείριση.